会计科目

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减免税款最终转到哪个科目?

答：应交增值税减免税款需要结转到未交增值税.

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

再做月末结转:

借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税.

应交税金-- 减免税科目年末是否结转?

1、并不是年末要结转所有应交税金科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税金-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了.

上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税金-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额.

2、在发生时,一般可以这样做,借:管理费用 贷:银行存款,借:应交税费-应交增(减免税款) 贷:管理费用(负数)期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.
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