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【听税1535】​已抵扣的进项税额如需转出应如何计算?

时间:2025-09-04   访问量:19778
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已抵扣的进项税额如需转出应如何计算?
在实务工作中,已抵扣进项税额的购进货物或服务,发生了不得抵扣的情形,如用于免税项目,简易计税项目等情形的,不得抵扣的进项税额计算方式有5种,我们一起来看一下具体如何计算。
一、按销售额占比计算
这种计算方式适用于以下3种情形:
一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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